On parle généralement de l'or et de l'argent en termes de cours au comptant, de primes et de conditions du marché. Mais si vous achetez ou vendez des métaux précieux physiques au Canada, il est tout aussi essentiel de comprendre comment s'appliquent la TPS/TVH et l'impôt sur le revenu pour protéger votre investissement.
Chez Canada Gold, la transparence est notre priorité. Voici un aperçu clair des principales règles fiscales que tout acheteur et vendeur canadien de métaux précieux devrait connaître.
Avertissement : Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et ne constitue en aucun cas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'investissement. Pour obtenir des conseils adaptés à votre situation particulière, veuillez consulter un fiscaliste qualifié ou l'Agence du revenu du Canada (ARC).
L'or et l'argent sont-ils soumis à la TPS/TVH ?
Au Canada, les métaux précieux de qualité " investment grade " admissibles sont exonérés de la TPS/TVH. Pour être considéré comme un « métal précieux » exonéré d'impôt au sens de la Loi sur la taxe d'accise, un produit doit répondre à deux critères stricts fixés par l'Agence du revenu du Canada (ARC) :
- La pureté : L'or et le platine doivent avoir une teneur minimale de 99,51 TP3T pur, et l'argent doit être d'au moins 99.9% pur.
- Formulaire : Le métal doit être frappé sous forme de bar, lingot, pièce de monnaie, ou plaquette. Les pièces éligibles doivent être émises par une autorité publique reconnue.
Métaux précieux ou bijoux : la différence fiscale
Étant donné que l'ARC définit les métaux précieux à la fois par leur forme et par leur pureté, les bijoux en or classiques sont traités de manière totalement différente des lingots d'investissement.
Par exemple, l’or 14 carats présente une pureté d’environ 58,3%, ce qui est bien en deçà du seuil de 99,5%. Comme ils ne satisfont ni au critère de pureté ni à celui de la forme, les bijoux sont imposés comme un achat au détail classique.
| Type de produit |
Pureté |
Statut TVA/TVH |
| Pièce « Feuille d'érable » en or |
99,991 TP3T (24K) |
Exempté (Exonéré) |
| Lingot d'argent |
99.9%+ |
Exempté (Exonéré) |
| Bracelet rigide en or 22 carats |
91.6% |
Imposable (TVA/TVH complète) |
| Bague en or 14 carats |
58.3% |
Imposable (TVA/TVH complète) |
Que se passe-t-il lorsque vous vendez ?
Lorsque vous vendez des lingots détenus à titre d'investissement, le bénéfice réalisé est considéré comme une plus-value. Si vous les vendez à un prix inférieur à leur coût total, cela entraîne une moins-value.
Votre
Valeur de base ajustée (VBA) Il s'agit du montant utilisé pour calculer cette différence. Votre ACB comprend le prix d'achat initial, ainsi que les coûts éligibles liés à l'acquisition du bien (tels que les frais de concessionnaire et les frais de livraison).
Quel est le montant imposable ?
Pour les particuliers canadiens, le taux d'inclusion des plus-values est de 50%. Cela signifie que seule la moitié de votre bénéfice net est ajoutée à votre revenu imposable pour l'année. Par exemple, si vous réalisez un plus-value de $5 000 lors de la vente d’or, seuls $2 500 sont ajoutés à votre revenu imposable et imposés à votre taux marginal.
Trading pour investisseurs vs trading pour entreprises
Le taux d'imposition des plus-values 50% s'applique aux particuliers qui détiennent des métaux à titre d'investissement à long terme. Toutefois, si vous achetez et vendez fréquemment des métaux, l'ARC peut considérer votre activité comme une entreprise.
L'ARC examine la fréquence de vos opérations, la nature de vos transactions et votre intention générale. Si votre activité est considérée comme une entreprise, vos bénéfices sont traités comme des revenus d'entreprise et sont imposables au taux 100%. Les traders actifs devraient consulter un fiscaliste afin de clarifier leur statut.
Liste de contrôle pour la tenue des registres
Une bonne tenue des documents vous permet de ne pas payer trop d'impôts au moment de la vente. Chaque fois que vous achetez des lingots physiques, conservez les documents suivants afin de pouvoir établir votre coût d'acquisition et l'historique de votre propriété :
- Reçus d'achat et factures
- Dates exactes de tous les achats et ventes
- Répartition des prix d'achat et des primes
- Documents attestant du poids et de la pureté des articles
Achetez et vendez en toute confiance
Comprendre la fiscalité n'est qu'un aspect parmi d'autres de la maîtrise du marché des métaux précieux. Chez Canada Gold, nous rendons l'ensemble du processus transparent en expliquant clairement la pureté, le poids, les primes et les cours du marché en temps réel.
Que vous souhaitiez préserver votre patrimoine grâce à des lingots de qualité investissement ou vendre de l'or, de l'argent et des bijoux, notre équipe est là pour vous aider à mener à bien cette démarche.
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