La fiscalité de l'or et de l'argent au Canada : ce que les acheteurs et les vendeurs doivent savoir

On parle généralement de l'or et de l'argent en termes de cours au comptant, de primes et de conditions du marché. Mais si vous achetez ou vendez des métaux précieux physiques au Canada, il est tout aussi essentiel de bien comprendre comment s'appliquent la TPS/TVH et l'impôt sur le revenu pour protéger votre investissement.

Chez Canada Gold, la transparence est notre priorité. Voici un aperçu clair des principales règles fiscales que tout acheteur et vendeur canadien de métaux précieux devrait connaître.

Avertissement : Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et ne constitue en aucun cas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'investissement. Pour obtenir des conseils adaptés à votre situation particulière, veuillez consulter un fiscaliste qualifié ou l'Agence du revenu du Canada (ARC).

L'or et l'argent sont-ils soumis à la TPS/TVH ?

Au Canada, les métaux précieux de qualité “ investment grade ” admissibles sont exonérés de la TPS/TVH. Pour être considéré comme un « métal précieux » exonéré d'impôt au sens de la loi sur les droits d'accise, un produit doit répondre à deux critères stricts fixés par l'Agence du revenu du Canada (ARC) :

• La pureté : L'or et le platine doivent avoir une teneur minimale de 99,51 TP3T pur, et l'argent doit être d'au moins 99.9% pur.
• Formulaire : Le métal doit être frappé sous forme de bar, lingot, pièce de monnaie, ou plaquette. Les pièces éligibles doivent être émises par une autorité publique reconnue.

Métaux précieux ou bijoux : la différence fiscale

Étant donné que l'ARC définit les métaux précieux à la fois en fonction de leur forme et de leur pureté, les bijoux en or classiques sont traités de manière totalement différente des lingots d'investissement.

Par exemple, l'or 14 carats présente une pureté d'environ 58,3%, ce qui est bien en deçà du seuil de 99,5%. Comme il ne satisfait ni au critère de pureté ni à celui de la forme, ces bijoux sont taxés comme un achat au détail classique.

Type de produit	Pureté	Statut TVA/TVH
Pièce « Feuille d'érable » en or	99,991 TP3T (24K)	Exempté (Exonéré)
Lingot d'argent	99.9%+	Exempté (Exonéré)
Bracelet rigide en or 22 carats	91.6%	Imposable (TVA/TVH complète)
Bague en or 14 carats	58.3%	Imposable (TVA/TVH complète)

Que se passe-t-il lorsque vous vendez ?

Lorsque vous vendez des lingots détenus à titre d'investissement, le bénéfice est considéré comme une plus-value. Si vous les vendez à un prix inférieur à leur coût total, cela entraîne une moins-value.

Votre Valeur de base ajustée (VBA) Il s'agit du montant utilisé pour calculer cette différence. Votre ACB comprend le prix d'achat initial, ainsi que les coûts éligibles liés à l'acquisition du bien (tels que les frais de concessionnaire et les frais de livraison).

Quel est le montant imposable ?

Pour les particuliers canadiens, le taux d'inclusion des plus-values est de 50%. Cela signifie que seule la moitié de votre bénéfice net est ajoutée à votre revenu imposable pour l'année. Par exemple, si vous réalisez un plus-value de $5 000 lors de la vente d’or, seuls $2 500 sont ajoutés à votre revenu imposable et imposés à votre taux marginal.

Trading pour investisseurs vs trading pour entreprises

Le taux d'imposition des plus-values 50% s'applique aux particuliers qui détiennent des métaux à titre d'investissement à long terme. Toutefois, si vous achetez et vendez fréquemment des métaux, l'Agence des impôts du Canada (CRA) peut considérer votre activité comme une activité commerciale.

L'administration fiscale examine la fréquence de vos opérations, la nature de vos transactions et votre intention générale. Si votre activité est considérée comme une activité commerciale, vos bénéfices sont traités comme des revenus d'entreprise et sont imposables au titre de la règle 100%. Les traders actifs sont invités à consulter un fiscaliste afin de clarifier leur statut.

Liste de contrôle pour la tenue des registres

Une bonne tenue des registres vous permet d'éviter de payer trop d'impôts au moment de la vente. Chaque fois que vous achetez des lingots physiques, conservez les documents suivants afin de pouvoir établir votre coût d'acquisition et l'historique de votre propriété :

• Reçus d'achat et factures
• Dates exactes de tous les achats et ventes
• Répartition des prix d'achat et des primes
• Documents attestant du poids et de la pureté des articles

Achetez et vendez en toute confiance

Comprendre la fiscalité n'est qu'un aspect parmi d'autres de la maîtrise du marché des métaux précieux. Chez Canada Gold, nous assurons la transparence de l'ensemble du processus en expliquant clairement la pureté, le poids, les primes et les cours du marché en temps réel.

Que vous souhaitiez protéger votre patrimoine grâce à des lingots de qualité « investment grade » ou vendre de l'or, de l'argent et des bijoux, notre équipe est là pour vous accompagner tout au long du processus.

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